免費(fèi)問答

1、甲公司利潤(rùn)總額200萬元（我理解的是境內(nèi)+境外合計(jì)未經(jīng)調(diào)整的利潤(rùn)總額，這個(gè)理解對(duì)嗎？）

回復(fù)：是的，您理解的是正確的。

2、A國(guó)利潤(rùn)總額為10-80=20萬元（這個(gè)理解正確嗎？），但是按我國(guó)稅法規(guī)定有調(diào)整，所以調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=100-80-4（總部管理費(fèi)用分?jǐn)偨痤~）+10=26萬元；

回復(fù)：是的，理解正確的。

3、第三問計(jì)算甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額，個(gè)人理解應(yīng)該是境內(nèi)利潤(rùn)總額經(jīng)過調(diào)整后的數(shù)據(jù)即為境內(nèi)應(yīng)納稅所得額，但是境內(nèi)題目中并沒有調(diào)整事項(xiàng)，故境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)利潤(rùn)總額（這樣理解對(duì)嗎？）

回復(fù)：有調(diào)整的，

甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝200＋4－20－（25－15）＝174（萬元）。

甲公司總部管理費(fèi)用20萬中，按收入比例分?jǐn)?萬元調(diào)整到A國(guó)分支機(jī)構(gòu)扣除，所以境內(nèi)應(yīng)納稅所得額要調(diào)增4萬元，同時(shí)要減去源于A國(guó)和B國(guó)的境外所得。　　①由前面的計(jì)算可以得知“A國(guó)所得計(jì)入甲公司利潤(rùn)總額的金額=20萬元”因此要減去20；　　②由第二問可以得知來源于B國(guó)境外所得為25－15＝10，即減去（25－15）。

4、所以境內(nèi)應(yīng)納稅所得額我認(rèn)為應(yīng)該=200+4-（境外A公司利潤(rùn)總額100-80）-(境外B公司利潤(rùn)總額25-15)=174萬元。但是答案是=200+4-26-（25-15）=168萬元。我不能理解的是這里為什么是減26萬元（這是A國(guó)在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)整來的數(shù)據(jù)）。有點(diǎn)不能理解？

回復(fù)：您理解的是正確的，該小問的答案已經(jīng)調(diào)整了，正確的應(yīng)該是174萬元，甲公司境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝200＋4－20－（25－15）＝174（萬元）。