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若將自產(chǎn)貨物贈(zèng)送客戶宣傳（成本80萬(wàn)，不含稅售價(jià)100萬(wàn)）。在填報(bào)匯算清繳時(shí)，A105010：視同銷售收入納稅調(diào)增100萬(wàn)，視同銷售成本納稅調(diào)減80萬(wàn)，A105000扣除類項(xiàng)目其他納稅調(diào)減20（100*1.13-80-100*0.13）。那如果是將自產(chǎn)貨物用作集體福利，影響哪些申報(bào)表，以及具體怎么納稅處理？是否會(huì)影響工資的那張附表？

m6916_71268| 提问时间：08/05 09:55
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張老師
金牌答疑老师
职称：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

自產(chǎn)的貨物用于集體福利，會(huì)計(jì)上和企業(yè)所得稅上的處理都是一樣的，會(huì)計(jì)上也是確認(rèn)收入和成本，所以不影響企業(yè)所得稅中的視同銷售收入和成本表

其在記賬的時(shí)候：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）


借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

其在匯算的時(shí)候會(huì)影響納稅調(diào)整表中的工資，要將這一部分填入工資中(zhòng)u003C/p>祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/05 09:55
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