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老師,日后事項那里,做完調(diào)整分錄,怎么辨別稅的調(diào)整,是調(diào)應(yīng)交稅費還是調(diào)遞延所得稅

嘻嘻哈哈| 提问时间:09/03 14:37
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金老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,會計師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
一般情況下,日后調(diào)整事項涉及所得稅調(diào)整的,有兩種情況,一種是調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”,一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。具體分析如下:(1)如果企業(yè)日后調(diào)整事項涉及損益,且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的,直接調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”;(2)如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的,調(diào)減應(yīng)交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算,調(diào)增應(yīng)交所得稅的在“遞延所得稅負(fù)債”科目核算。以銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后為例說明:匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回,不能沖減“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”,但會計上沖掉了對應(yīng)的資產(chǎn),而稅法上沒有沖減,所以此時資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,所以應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回,不能沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”,只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回,才能沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。但要注意,上述情況下不包括日后調(diào)整事項對暫時性差異的調(diào)整,如果是日后對暫時性差異的調(diào)整,則不管是發(fā)生在匯算清繳之前,還是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后,都是直接調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的
09/03 14:37
金老師
09/03 14:37
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
一般情況下,日后調(diào)整事項涉及所得稅調(diào)整的,有兩種情況,一種是調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”,一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。具體分析如下:(1)如果企業(yè)日后調(diào)整事項涉及損益,且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的,直接調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”;(2)如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的,調(diào)減應(yīng)交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算,調(diào)增應(yīng)交所得稅的在“遞延所得稅負(fù)債”科目核算。以銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后為例說明:匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回,不能沖減“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”,但會計上沖掉了對應(yīng)的資產(chǎn),而稅法上沒有沖減,所以此時資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,所以應(yīng)該確認(rèn)相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回,不能沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”,只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回,才能沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。但要注意,上述情況下不包括日后調(diào)整事項對暫時性差異的調(diào)整,如果是日后對暫時性差異的調(diào)整,則不管是發(fā)生在匯算清繳之前,還是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后,都是直接調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的
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