問(wèn)題已解決

這道題看不懂答案，能詳細(xì)解釋下嗎？還有就是價(jià)外補(bǔ)貼不應(yīng)該算入煙葉收購(gòu)價(jià)款呀

辛德瑞拉| 提問(wèn)時(shí)間：10/14 18:45
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。即購(gòu)進(jìn)時(shí)按9%抵扣＋領(lǐng)用時(shí)加計(jì)1%抵扣。

2.收購(gòu)煙葉委托加工卷煙準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率。煙葉稅應(yīng)納稅額＝實(shí)際支付的價(jià)款總額×20%。所以兩項(xiàng)合并，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝實(shí)際支付的價(jià)款總額×（1＋20%）×扣除率。

3.實(shí)際支付的價(jià)款總額中需要包括價(jià)外補(bǔ)貼。

50×（1+20%）×9%：收購(gòu)煙葉時(shí)，按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅50×（1＋20％）×9％。

50×（1+20%）×80%×1%：領(lǐng)用購(gòu)進(jìn)煙葉的80％生產(chǎn)卷煙，加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅50×（1＋20％）×80％×1％。

20÷（1-9%）×1%：因?yàn)轭I(lǐng)用上月的煙葉在本月可以加計(jì)1%，題中給的是成本20萬(wàn)已經(jīng)抵扣了9%的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需還原成購(gòu)買價(jià)來(lái)計(jì)算加計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/14 18:45
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