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內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)在個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表層面是一樣的嗎？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不一樣的。比如說個(gè)別報(bào)表中應(yīng)收賬款賬面余額100萬，計(jì)提了減值20萬。那么應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為80萬，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬，此時(shí)個(gè)別報(bào)表產(chǎn)生暫時(shí)性差異20萬。而在合并報(bào)表中，應(yīng)收賬款會(huì)與應(yīng)付賬款對(duì)應(yīng)抵消，所謂“皮之不存，毛將焉附”，既然應(yīng)收賬款都抵消了，那么由此導(dǎo)致的暫時(shí)性差異也就不存在了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
11/29 16:50
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