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您好，老師。乙公司2014年1月1日結存的存貨中含有從甲公司購入的存貨60萬元，甲公司的毛利率為15%。2014年甲公司向乙公司所銷售商品的售價為300萬元(不含增值稅)，款項尚未收回。甲公司2014年的毛利率為20%。乙公司2014年將所購甲公司存貨的70%對外銷售,實現的銷售收入為305萬元。乙公司對存貨的發(fā)出采用先進先出法核算。 要求:編制2014年合并財務報表工作底稿中與存貨及債權債務相關的抵銷分錄。請問這個題怎么做呀？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
借：年初未分配利潤
貸：存貨 60*0.15
借：營業(yè)收入 300
貸：營業(yè)成本 300*0.8
存貨 300*0.2
如果0.7的比例是是根據存貨的價值計算的比例，出售了0.7，是出售了（60+300）*0.7=252
那么是出售了期初的60萬的存貨，和本期的252-60=192
對應考慮實現內部交易損益
借：存貨 60*0.15+192*0.5
貸：營業(yè)成本 60*0.15+192*0.5
抵銷內部債權債務
借：應付賬款300
貸：應收賬款 300
12/11 16:27
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