問(wèn)題已解決

51.2024年CPA會(huì)計(jì)夢(mèng)3500道題中的第462題,我理解的2020年應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=226-226*0.02,計(jì)稅基礎(chǔ)=226,形成可抵扣暫時(shí)性差異=226*0.02*0.25=1.13,作會(huì)計(jì)分錄 借:遞延所得稅資產(chǎn) 1.13 貸:所得稅費(fèi)用 借:所的是費(fèi)用 1.13 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2021年作資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整,針對(duì)這兩筆分錄,反向結(jié)轉(zhuǎn): (1)借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 1.13 貸:遞延所得稅資產(chǎn) (2)借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 1.13 貸:以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 且題目未強(qiáng)調(diào)是在匯算清繳以后,為什么答案中沒(méi)有(2)這一筆分錄呢?

桃酥毛巾卷| 提問(wèn)時(shí)間:12/23 21:50
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汪老師
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,考培專家
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 沒(méi)有這樣的應(yīng)交所得稅的分錄的

原來(lái)銷售了,稅法不認(rèn)可減值的,稅法利潤(rùn)是200-160的

對(duì)應(yīng)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 40*0.25

退貨,反方向沖抵

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12/23 21:50
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