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甲公司2x16年12月1日購入一項設備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為0。2x18年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對該項設備2x18年度所得稅處理時，遞延所得稅負債是多少
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
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17年末賬面價值=1000-1000/10=900，計稅基礎=1000-1000*2/10=800，確認遞延所得稅負債的金額=（900-800）*25%=25
2x18年末賬面價值=1000-1000/10*2-40=760萬元；計稅基礎=1000-1000*2/10-1000*2/10=600萬元。因此，應納稅暫時性差異為760-600=160萬元。遞延所得稅負債=160*25%-25=15萬元。祝您學習愉快！
01/05 10:31
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