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1.在哪些情況下會產生企業(yè)所得稅遞延收益？2.企業(yè)所得稅遞延收益的會計處理和稅務處理，分別是怎樣的？3.企業(yè)所得稅遞延收益，是否會產生稅會差異？如果產生稅會差異，具體怎么納稅調整？4.企業(yè)所得稅遞延收益，在企業(yè)所得稅年度申報時，具體填報過程有哪些？
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李老師
金牌答疑老师
职称：一年內通過注會六科，“正保會計網?！豹剬W金獲得者，擁有多年大型上市公司企業(yè)實操經驗，擅長將會計理論和實操相結合，主攻注會會計答疑。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.企業(yè)所得稅遞延收益通常在以下情況下產生：資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎。
2.會計處理上，確認遞延所得稅資產時借記“遞延所得稅資產”，貸記“所得稅費用”；稅務處理則根據(jù)實際應納稅所得額計算當期應交所得稅，并在申報表中體現(xiàn)。
3.是會產生稅會差異。具體調整方法是，在計算應納稅所得額時，對會計利潤中的暫時性差異進行調整，如減少可抵扣暫時性差異或增加應納稅暫時性差異。
4.在企業(yè)所得稅年度申報時，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中相應的行次，并在主表中反映最終計算出的應納稅所得額。
祝您學習愉快！
1.企業(yè)所得稅遞延收益通常在以下情況下產生：資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎。
2.會計處理上，確認遞延所得稅資產時借記“遞延所得稅資產”，貸記“所得稅費用”；稅務處理則根據(jù)實際應納稅所得額計算當期應交所得稅，并在申報表中體現(xiàn)。
3.是會產生稅會差異。具體調整方法是，在計算應納稅所得額時，對會計利潤中的暫時性差異進行調整，如減少可抵扣暫時性差異或增加應納稅暫時性差異。
4.在企業(yè)所得稅年度申報時，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中相應的行次，并在主表中反映最終計算出的應納稅所得額。
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03/31 22:24
丟了玉兔的嫦娥 
04/01 19:46
1.在企業(yè)所得稅年度申報時，需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中相應的行次。問題：需要填報哪些附表的哪些行次的哪些列？2.哪些情況下會導致資產的賬面價值小于其計稅基礎？
李老師 
04/01 19:46
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.在企業(yè)所得稅年度申報時，具體需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中的“暫時性差異明細表”中相應的行次。具體的行次和列會根據(jù)當年稅務機關的要求有所不同，通常包括資產或負債的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異、應納稅暫時性差異等項目。2.資產的賬面價值小于其計稅基礎的情況主要發(fā)生在：
-計提了減值準備但稅法不允許在計算應納稅所得額時扣除；
-預收款項，會計上確認為收入但在稅務處理中尚未達到確認條件；
-某些固定資產加速折舊政策導致的賬面價值低于計稅基礎。
祝您學習愉快！
1.在企業(yè)所得稅年度申報時，具體需將遞延收益的金額填入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表中的“暫時性差異明細表”中相應的行次。具體的行次和列會根據(jù)當年稅務機關的要求有所不同，通常包括資產或負債的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異、應納稅暫時性差異等項目。2.資產的賬面價值小于其計稅基礎的情況主要發(fā)生在：
-計提了減值準備但稅法不允許在計算應納稅所得額時扣除；
-預收款項，會計上確認為收入但在稅務處理中尚未達到確認條件；
-某些固定資產加速折舊政策導致的賬面價值低于計稅基礎。
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