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如果 12 月開具的發(fā)票本應(yīng)免稅卻開成有稅了，且在 1 月份進行了紅沖，而 12 月的增值稅尚未申報，那么在申報 12 月增值稅時，不需要申報該筆稅款。 因為按照增值稅申報的原則，企業(yè)應(yīng)按照實際應(yīng)稅行為和正確的計稅依據(jù)進行申報。該筆業(yè)務(wù)本質(zhì)上是免稅業(yè)務(wù)，雖然發(fā)票開具錯誤，但在未申報前發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)按照業(yè)務(wù)的真實性質(zhì)，即免稅來進行申報，不應(yīng)將本不應(yīng)納稅的業(yè)務(wù)申報繳納增值稅。