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老師您好，我想問一下，就是我們是小規(guī)模納稅人，然后不是按季度申報(bào)那個(gè)增值稅和附加稅嗎？就是我們6月份的增值稅和附加稅。交的多了，然后等下個(gè)季度的時(shí)候兒，他會(huì)給我們退回來，就是6月份和退回來那個(gè)月份，那個(gè)分錄該怎么做呀？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、6 月份多交增值稅和附加稅時(shí)
多交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
多交附加稅（以城建稅為例）：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅
貸：銀行存款
二、下個(gè)季度收到退回稅款時(shí)
退回增值稅：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入（或主營業(yè)務(wù)成本等，具體看企業(yè)對(duì)多交稅款的理解和處理方式，若認(rèn)為是日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)可沖減成本，若認(rèn)為是偶然利得可計(jì)入營業(yè)外收入）
退回附加稅（以城建稅為例）：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅
貸：稅金及附加（因?yàn)楦郊佣愂怯?jì)入稅金及附加科目，退回時(shí)沖減該科目）
01/07 17:42
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