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問(wèn)題已解決
資料三：2×23 年 4 月 1 日，甲公司向丙公司銷售 1 000 件商品，單位銷售價(jià)格是 1 萬(wàn)元，單位成本是 0.8 萬(wàn)元。當(dāng)日已收到貨款并存入銀行，根據(jù)合同約定，丙公司有權(quán)在 2×23 年 6 月 1日之前無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為 20％。假定稅法規(guī)定銷售退回貨物沖減退回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 借：遞延所得稅資產(chǎn) （200×25％）50貸：所得稅費(fèi)用 50借：所得稅費(fèi)用 40貸：遞延所得稅負(fù)債 （160×25％）40 這一步?jīng)]有懂，請(qǐng)會(huì)的老師詳細(xì)的說(shuō)一下 宋生老師 樸老師 家權(quán)老師不要接手
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01/08 17:21
cindy趙老師 
01/08 17:31
這個(gè)題目的分錄如下：
借：銀行存款? 1000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800? （1000*80%=800）
? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債? ?200? （1000*20%=200）不滿足收入確認(rèn)條件
借：應(yīng)收退貨成本? 160? ? (1000*0.8*20%=160）不滿足確認(rèn)收入部分對(duì)應(yīng)的成本
? ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?640
貸：庫(kù)存商品? ? ?800
根據(jù)以上分錄分析遞延所得稅確認(rèn)如下：
1.? 預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，稅法角度計(jì)稅價(jià)值為0萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50萬(wàn)元。
2.應(yīng)收退貨成本，賬面價(jià)值160萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以確認(rèn)遞延所得負(fù)債160*25%=40萬(wàn)元
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