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同學(xué)你好 問題 1：B 公司轉(zhuǎn)讓 A 公司股權(quán)需繳納的稅 企業(yè)所得稅：B 公司轉(zhuǎn)讓 A 公司股權(quán)，屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。若 B 公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，假設(shè) B 公司取得 A 公司股權(quán)的成本為 X 萬元，轉(zhuǎn)讓價格為 Y 萬元（此處需考慮土地價值等因素對股權(quán)價格的影響），則應(yīng)納稅所得額為 Y - X 萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為（Y - X）×25% 萬元。 印花稅：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，B 公司和 C 公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，雙方都需要按合同所載金額的萬分之五繳納印花稅。假設(shè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同金額為 Z 萬元，則 B 公司和 C 公司各自應(yīng)繳納的印花稅為 Z×0.05% 萬元。 問題 2：C 公司代 A 公司支付土地款的賬務(wù)處理 C 公司賬務(wù)處理 代付土地款時： 借：其他應(yīng)收款 - A 公司 5000 貸：銀行存款 5000 后期若 A 公司償還代付款項： 借：銀行存款 5000 貸：其他應(yīng)收款 - A 公司 5000 若 C 公司將代付款轉(zhuǎn)為對 A 公司的投資等其他情況，需根據(jù)實際情況進行相應(yīng)賬務(wù)處理，如轉(zhuǎn)為投資時： 借：長期股權(quán)投資 - A 公司 5000 貸：其他應(yīng)收款 - A 公司 5000 A 公司賬務(wù)處理 收到 C 公司代付土地款的通知時： 借：開發(fā)成本 - 土地成本 5000 貸：其他應(yīng)付款 - C 公司 5000 向 C 公司償還代付款項時： 借：其他應(yīng)付款 - C 公司 5000 貸：銀行存款 5000 若經(jīng)協(xié)商，C 公司代付款項作為對 A 公司的增資等情況，賬務(wù)處理為： 借：其他應(yīng)付款 - C 公司 5000 貸：實收資本（或股本） - C 公司（按約定的增資份額） 資本公積 - 資本溢價（或股本溢價）（差額）