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老師預繳增值稅和附加稅 增值稅后面可以抵減后不交稅就沒沒有相應的附加稅了，那附加稅怎么處理呢？一直掛在應交稅費-附加稅明細里面嗎？如果抵減后需要交增值稅，附加稅又如何做賬呢？
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計提城建稅（假設(shè)增值稅應納稅額為 A，城建稅稅率為 7%）：
借：稅金及附加 - 城建稅（A×7%）
貸：應交稅費 - 應交城建稅（A×7%）
計提教育費附加（假設(shè)教育費附加稅率為 3%）：
借：稅金及附加 - 教育費附加（A×3%）
貸：應交稅費 - 應交教育費附加（A×3%）
計提地方教育附加（假設(shè)地方教育附加稅率為 2%）：
借：稅金及附加 - 地方教育附加（A×2%）
貸：應交稅費 - 應交地方教育附加（A×2%）
繳納附加稅時：
借：應交稅費 - 應交城建稅
應交稅費 - 應交教育費附加
應交稅費 - 應交地方教育附加
貸：銀行存款
01/10 10:56
m22069668 
01/10 11:53
建筑企業(yè)預繳的附加稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？
m22069668
01/10 11:56
比如說預繳了100增值稅 7城建稅，申報時要交50的增值稅，我直接用預繳的增值稅抵了50 剩余50的預繳增值稅，那預繳7城建稅要怎么做賬？
樸老師 
01/10 11:56
同學你好
預交的等你計提了就沖抵了
m22069668
01/10 15:45
有點不太明白 沖抵要怎么做分錄呢？
樸老師
01/10 15:49
預交的時候
借應交稅費
貸銀行存款
集體的時候
借稅金及附加
貸應交稅費
這樣抵減了
m22069668
01/10 18:02
就是附加稅一次性全部計提走就可以了是不？
樸老師
01/10 18:02
同學你好
對的
是這樣
m22069668
01/10 18:05
預繳的附加稅是不受剩余預繳的增值稅影響是吧？只要我抵減了，那么就把附加稅都計提走。這里一直沒有想明白
樸老師
01/10 18:11
同學你好對的
是這樣的
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