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老師，銷售貨物，銷售時比采購多了噸數(shù)，比如磅差之類的，請問分錄怎么做？謝謝。
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您好，
如果無法確定多出的噸數(shù)是由于供應(yīng)商少發(fā)貨還是其他原因，可先將多出的貨物暫估入賬。
借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款
01/23 13:35
yl927mxcz 
01/23 13:39
不是，是沒有成本發(fā)票，不是供應(yīng)商少發(fā)貨。因為是漲稱，比如磅差。這分錄是？
劉艷紅老師 
01/23 13:40
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
按實際的確認收入
劉艷紅老師
01/23 13:41
然后結(jié)轉(zhuǎn)按損耗結(jié)轉(zhuǎn)
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品
yl927mxcz
01/23 13:44
就沒有成本發(fā)票，怎么會有庫存轉(zhuǎn)營業(yè)外支出？注意是銷售比采購多。不是損耗，是漲稱。如何做分錄？
劉艷紅老師
01/23 13:59
收入按實際銷售金額，本按包含損耗的金額計入
劉艷紅老師
01/23 13:59
收入按實際銷售金額，成本按包含損耗的金額計入
劉艷紅老師
01/23 14:01
漲稱你的收入多了，成本就少了，這個是合理損耗
yl927mxcz
01/23 14:12
1.“成本按包含損耗的金額計入”不太明白，比如成本1，收入2，銷售的分錄是正常的銷售分錄做法，應(yīng)收、主營業(yè)務(wù)收入、銷項稅，收入按2？同時開票也開2。那轉(zhuǎn)成本是，主營業(yè)務(wù)成本、庫存商品1？那中間1的差額不管了？數(shù)字1、2不含稅價。請麻煩寫出完整分錄，謝謝了。2.“漲稱你的收入多了，成本就少了，這個是合理損耗”依據(jù)是？
yl927mxcz
01/23 14:15
那轉(zhuǎn)成本是，主營業(yè)務(wù)成本、庫存商品1？那中間1的差額還是做營業(yè)外成本？轉(zhuǎn)成本的分錄也麻煩寫完整，謝謝。
yl927mxcz
01/23 14:21
因為沒有成本發(fā)票，即沒有相應(yīng)漲稱的庫存商品，謝謝。
劉艷紅老師
01/23 14:24
收入按你漲稱的做
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費
結(jié)轉(zhuǎn)成本
貸：主營業(yè)務(wù)成本實際的
營業(yè)外支出 漲稱的
貸：庫存商品 實際+漲稱
劉艷紅老師
01/23 14:25
這種依據(jù)沒有相關(guān)的政策，因為這個是合理的損耗，一般稅務(wù)是認可的
yl927mxcz
01/23 14:29
這樣，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本那部分，“貸：庫存商品 實際+漲稱”，漲稱那部分沒有發(fā)票成本，沒有入過庫存商品，這樣結(jié)轉(zhuǎn)成本的話，那不是庫存商品 成負數(shù)了嗎？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 14:36
把庫存商品漲稱的補錄進去
yl927mxcz
01/23 14:46
“把庫存商品漲稱的補錄進去”，1.貸？，因為沒有需要給誰付款的。2.借：庫存商品。3.沒有進項稅，對吧？ 4.同時補錄涉及的稅款，比如1）增值稅是沒有的進項的不用管了是吧？2）印花稅要交嗎？3）企業(yè)所得稅能稅前抵扣嗎？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 14:51
借：庫存商品
貸：營業(yè)外收入
不用寫進項，這種可以抵稅
yl927mxcz
01/23 14:54
“這種可以抵稅”，指企業(yè)所得稅吧？那其他的呢？增值稅不用管，印花稅要交？
劉艷紅老師
01/23 15:00
是的，增值稅不用管，印花稅要交
yl927mxcz
01/23 15:05
老師，還想問下，那想問，這種漲稱，可不可以沖銷貨損的成本？比如這筆有漲稱，另一筆有貨損，且貨損收不到賠款，就是損失了。如果可以沖銷的話，分錄是？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 15:12
不要這樣沖，分別入賬就可以
yl927mxcz
01/23 15:18
如果，有人說既然沒有成本發(fā)票，那做賬時，銷售按漲稱后的做賬，結(jié)轉(zhuǎn)成本時按原先的未漲稱的成本結(jié)轉(zhuǎn)，漲稱的部分不用管了，理由是沒有成本發(fā)票沒有對應(yīng)庫存，不需要補錄庫存成本，這行嗎？如果不行，怎么解釋不行呢？謝謝。
劉艷紅老師
01/23 15:21
如果是合理的損耗是可以的，但這種肯定是小額的，不可能是大額的
yl927mxcz
01/23 15:30
比如漲稱的大約2、3萬元，這個合同總金額大約4、5百萬，這算合理損耗金額較小嗎？謝謝
劉艷紅老師
01/23 15:32
這個有點大了，如果幾千是合理的，
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