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问题已解决
老師 我這邊收到稅局通知要求前年度的一家單位購貨發(fā)票異常進項稅及成本轉出，但是這些都是出庫的了，在匯算清繳上已經更正了納稅調增，在原先前年的增值稅申報表上也更正了進項稅轉出（這個是稅局要求到當期去更正的），貨款已經支付，那這個進項稅轉出和成本的分錄該怎么做呢
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您好，轉出時：
借：庫存商品
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
結轉：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
繳納：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
03/27 16:05
小愛老師 
03/27 16:07
如果屬于前期的，小企業(yè)：主營業(yè)務成本換成利潤分配-未分配利潤
大旺 
03/27 16:44
那筆匯算清繳納稅調整項中調增的不用賬務處理嗎，而且調整的金額是不含稅金額 那是不是報表更正錯了
小愛老師
03/27 17:02
您好，匯算是所得稅的，做進項稅額轉出就相當于沒有進項發(fā)票，那在所得稅前是不能扣除的，因此你調增是合適的，但要調增價稅合計的金額
小愛老師
03/27 17:07
調增的不用做賬務處理，調表不調賬
大旺
03/27 23:18
好的 謝謝老師
小愛老師
03/28 05:12
不客氣的，也感謝你的提問
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