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某企業(yè)2019年度銷售收入為5000萬元，實現(xiàn)的利潤總額為1000萬元，使用規(guī)定所得稅稅率為25%。假定發(fā)生以下納稅調整事項：廣告費為450萬元，業(yè)務招待費為100萬元，該企業(yè)本年度應納所得稅額為多少萬元？
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你好
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。
收入5000萬，廣告費450萬元，沒有超標，不需要調增處理
企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰
發(fā)生額的60%=60萬，收入的5‰=25萬，納稅調增75萬
該企業(yè)本年度應納稅? 所得額=1000萬+75萬=1075萬
該企業(yè)本年度應納? ?所得稅額=1075萬*25%
2022 04/14 21:38
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