問(wèn)題已解決

33. 四方公司2020末購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值是500萬(wàn)，按5年雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，無(wú)殘值，稅法要求按10年，直線(xiàn)法計(jì)提折舊，2021年末另有一項(xiàng)應(yīng)收賬款300萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)，假設(shè)當(dāng)年利潤(rùn)總額是500萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（2）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)（3）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異金額（4）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異類(lèi)型（5）計(jì)算2021年末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值（6）計(jì)算2021年末應(yīng)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)（7）編制2021年所得稅會(huì)計(jì)分錄? ?*

m96445368| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/24 11:28
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小默老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 11/24 11:28
m96445368
2022 11/24 11:31
老師，還沒(méi)好嗎
小默老師
2022 11/24 11:34
（1）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=500-500*2/5=300 （2）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/10=450 （3）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異金額=450-300=150 （4）計(jì)算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異類(lèi)型 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 （5）計(jì)算2021年末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=300-40=260 （6）計(jì)算2021年末應(yīng)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)=300 （7）編制2021年所得稅會(huì)計(jì)分錄? ? 借，遞延所得稅資產(chǎn)150*0.25+40*0.25=47.5 貸，所得稅費(fèi)用47.5 借，所得稅費(fèi)用 （500+200-50+40）*0.25=172.5 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅172.5
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