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老師，請問： 年末時，本年利潤總額500，應(yīng)交企業(yè)所得稅125. 又計提應(yīng)收賬款-壞賬準備100（未實際發(fā)生壞賬），產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 利潤總額變成400，應(yīng)交企業(yè)所得稅100. 計提壞賬準備時： 借：信用減值損失/壞賬損失--100 貸：壞賬準備/應(yīng)收賬款--100 借：遞延所得稅資產(chǎn)/資產(chǎn)減值--25 貸：所得稅費用/遞延所得稅費用--25 結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：本年利潤--125 貸：信用減值損失/壞賬損失--100 所得稅費用/遞延所得稅費用--（-25） 想問下 1.為什么我的利潤表顯示所得稅比實際應(yīng)交的少了25？ 2.正確的分錄是？
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你好同學，這里計提壞賬的時候稅法是不認可的，應(yīng)該是調(diào)增利潤，調(diào)完之后的利潤是600萬而不是400萬，這個地方有些問題。
2022 11/28 16:24
84784995 
2022 11/28 16:26
12月計提了壞賬準備后 利潤總額是588萬多，應(yīng)計提企業(yè)所得稅總額是（1472423.08%2b13434.11）=1485857.19元，我的壞賬準備的企業(yè)所得稅是152364.73，這塊應(yīng)該是在1485857.19元里面減去還是加上呢
肉肉老師 
2022 11/28 16:28
應(yīng)該是加上，會計上計提壞賬稅法不認可，這部分在稅法上要正常繳稅。
84784995
2022 11/28 16:35
請問老師，我分錄應(yīng)該怎么做呢？就是感覺自己分錄做錯了，導(dǎo)致我利潤表出來的企業(yè)所得稅少了
肉肉老師
2022 11/28 17:18
這部分納稅調(diào)整之后交稅多了：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
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