問題已解決

題目：某市煙草集團(tuán)公司屬于一般納稅人，5月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲400萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙400箱，M企業(yè)按每箱0.2萬(wàn)元收取加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回。M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（400/400*200+0.2*200+200*150/10000）/（1-56%）+200*150/10000=312.27.問題：為啥不扣除200箱卷煙對(duì)應(yīng)的已稅煙絲的消費(fèi)稅呢

m3993_71018| 提問時(shí)間：2022 12/03 18:40
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委托加工環(huán)節(jié)代收代繳的消費(fèi)稅不能抵扣已納消費(fèi)稅，沒有這個(gè)規(guī)定?！?/div>
2022 12/03 20:06
m3993_71018
2022 12/03 20:43
那“以外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)煙絲已納的消費(fèi)稅”這個(gè)規(guī)定不適用上面的情況嗎？幫忙再解釋下。
稅法老師
2022 12/03 20:48
在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費(fèi)稅時(shí)不適用您說的這個(gè)政策。 委托加工計(jì)稅規(guī)則 受托方代收代繳消費(fèi)稅的依據(jù)為受托方同類價(jià)，沒有同類價(jià)的按照組價(jià)計(jì)稅。
m3993_71018
2022 12/03 20:53
幫忙確認(rèn)下截圖中的問題
稅法老師
2022 12/03 21:03
現(xiàn)在委托加工收回的是卷煙，一般不涉及再連續(xù)生產(chǎn)加工了。 如果委托加工收回的煙絲，將委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，那么是可以扣除已繳納的在委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的。
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