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第二題，同一控制下合并， 1、甲公司長(zhǎng)投初始投資成本 3500*60%=2100萬(wàn) 借；長(zhǎng)期股權(quán)投資 2100萬(wàn) 貸：銀行存款2000萬(wàn) 貸：資本公積100萬(wàn)， 2、借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1500*60%=900萬(wàn) 貸：投資收益 900萬(wàn) 3、合并抵銷分錄 抵銷初始投資：借：股本1200萬(wàn) 借：資本公積 600萬(wàn) 借：盈余公積30萬(wàn) 借：未分配利潤(rùn) 270萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2100萬(wàn) 抵銷權(quán)益法 借：投資收益900萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 ?900萬(wàn)

第三題，非同一控制下的合并和商譽(yù) 1 ?購(gòu)買乙公司的股權(quán)成本，甲公司股權(quán)公允價(jià)值800*2=1600加樓房的公允價(jià)值900為2500萬(wàn)；長(zhǎng)期股權(quán)投資用成本法核算。 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-乙公司2500萬(wàn) 貸：股本800，貸股本溢價(jià)800，貸：資產(chǎn)處置收益100萬(wàn)，貸：固定資產(chǎn)-辦公樓1000萬(wàn)，借：累計(jì)折舊-辦公樓 200萬(wàn) 2???????? 產(chǎn)生商譽(yù)。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3250萬(wàn)*60%=1950萬(wàn)。股權(quán)對(duì)價(jià)2500萬(wàn)，差額為商譽(yù)550萬(wàn) 3???????? 購(gòu)買日分錄-乙公司調(diào)整應(yīng)稅資產(chǎn)公允價(jià)值 借：無(wú)形資產(chǎn) 1500萬(wàn)，貸：資本公積 1500萬(wàn) 如有問(wèn)題，歡迎留言