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初級(jí)職稱(chēng)
问题已解决
問(wèn)題01:請(qǐng)問(wèn):交易性金融資產(chǎn)包含那些? 問(wèn)題02:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解?包含那些內(nèi)容? 問(wèn)題03:可抵扣暫時(shí)性差異怎么理解?包含那些內(nèi)容? 問(wèn)題04:合伙人跟特殊合伙人有什么區(qū)別?
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1.交易性金融資產(chǎn)是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
2.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定的未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。通常產(chǎn)生于:資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
3.可抵扣暫時(shí)性差異是在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。通常產(chǎn)生于:資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
4.特殊普通合伙常見(jiàn)于:律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
2023 03/18 09:17
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m11717666 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2023 03/18 17:50
老師回答的:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異/可抵扣暫時(shí)性差異問(wèn)題:太簡(jiǎn)單了
還有老師:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異/可抵扣暫時(shí)性差異 有什么區(qū)別?
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財(cái)會(huì)老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 03/18 20:17
1.如使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)元,會(huì)計(jì)上不攤銷(xiāo),假定稅法按照10年進(jìn)行攤銷(xiāo)。第一年年末,賬面價(jià)值=100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=90萬(wàn)元,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
又如:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=80萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=100萬(wàn)元,此時(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
2.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,可以簡(jiǎn)單的理解為當(dāng)期少交稅,未來(lái)期間應(yīng)該納稅的差異??傻挚蹠簳r(shí)性差異可以簡(jiǎn)單的理解為當(dāng)期多交稅,未來(lái)期間少交稅的差異。
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