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實(shí)務(wù)
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老師，請(qǐng)問增值稅最后結(jié)轉(zhuǎn)到那個(gè)科目，為什么如果印花稅沒有通過稅金及附加核算稅前要手動(dòng)調(diào)整，而增值稅不用
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你好，是一般納稅人的增值稅？
印花稅沒有通過稅金及附加核算，說明有錯(cuò)誤，就需要調(diào)整
而增值稅不通過? ?稅金及附加? 科目核算?
2023 10/16 12:16
Gii 
2023 10/16 12:20
一般納稅人，老師我的意思是為什么如果印花稅沒有通過稅金及附加核算就需要手動(dòng)扣除，而增值稅不是也沒通過稅金及附加核算就已經(jīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除了呢
鄒老師 
2023 10/16 13:33
你好，如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
印花稅，通過稅金及附加科目核算，可以在所得稅稅前扣除
而增值稅是負(fù)債科目，不是損益類科目，所以不可以稅前扣除
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