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單位老房產作為固定資產管理，原值235萬。前兩年進行裝修改造，2020年6月竣工驗收并投入使用，2023年7月完成審計定案，定案值214萬元，主要包括：室內裝飾裝修、外墻立面裝飾、屋頂防水改造、門窗更換、消防改造、給排水改造、暖氣設備及官網改造、配電改造。請問會計上如何進行處理？
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你好，請問單位的老房產在進行裝修改造前是否已經計提完折舊？
2023 10/27 09:24
紅蕾 
2023 10/27 09:28
沒計提完折舊
啟程老師 
2023 10/27 09:37
根據《 企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅實施條例 》規(guī)定，只有符合修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上或修理后固定資產的使用年限延長2年以上的后續(xù)支出，才作為長期待攤費用。按規(guī)定在固定資產尚可使用年限內，分期攤銷并稅前扣除，而不是按5年攤銷。不符合上述條件的后續(xù)支出則須一次性計入當期損益。
紅蕾
2023 10/27 10:28
只有符合修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上或修理后固定資產的使用年限延長2年以上的后續(xù)支出，才作為長期待攤費用。這里的計稅基礎指什么？
啟程老師
2023 10/27 10:37
計稅基礎是指資產未來可稅前扣除的金額，這里說的取得固定資產時的計稅基礎一般就是指的固定資產賬面原值。
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