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老師 怎么判斷遞延所得稅是資產(chǎn)還是負債，暫時性差異是負債？可抵扣是資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)形成的前提是可抵扣暫時性差異？
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同學您好，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的產(chǎn)生是基于暫時性差異。當資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，進而形成遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎時，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，進而形成遞延所得稅負債。
2024 01/25 16:18
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