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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,關(guān)于這個(gè)的知識(shí)點(diǎn),精講班我們沒(méi)找到 三個(gè)方案都是計(jì)算可抵免稅額 這題搞不懂
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方案一發(fā)生在境外的所得,被源泉扣繳的預(yù)提所得稅=1000x10%=100(萬(wàn)元)。因此方案一可抵免稅額為100萬(wàn)元?!咎崾綸可抵免境外所得稅稅額,是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。
2024 03/21 16:00
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小栗子老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/21 16:00
方案二可抵免稅額=70-9=61(萬(wàn)元)
[提示1]在項(xiàng)目所在國(guó)設(shè)立工程部,屬于居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),居民企業(yè)來(lái)源于境外的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅屬于直接抵免范圍。
[提示2]境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿粦?yīng)作為可抵免境外所得稅稅額。具體是指,如果有關(guān)國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而規(guī)定不同形式和程度的稅收優(yōu)惠,并采取征收后由政府予以返還或補(bǔ)償方式退還的已繳稅額,對(duì)此,企業(yè)應(yīng)從其境外所得可抵免稅額中剔除該相應(yīng)部分。
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小栗子老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 03/21 16:01
方案三我國(guó)居民企業(yè)在境外設(shè)立子公司,可抵免稅額為就子公司分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的所得稅額部分及直接繳納的預(yù)提所得稅??傻置舛愵~=(1000-400-200) x20%+(1000-400-200)x(1-20%) x10%=112(萬(wàn)元)。
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