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老師這道題答案是7680元。 為7491+180+9 或者是 9750-2175+105 我就是不明白為什么10萬元沒算在里面呢

第 4 項(xiàng)中，公司財務(wù)部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款 10 萬元尚未繳存銀行，這 10 萬元已經(jīng)在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)，公司已經(jīng)記賬，但銀行尚未收到這筆款項(xiàng)，屬于未達(dá)賬項(xiàng)中的企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬的情況。 在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，需要對這種未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。但題目所求的是大山公司 6 月 30 日可動用的銀行存款實(shí)有金額，而不是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 可動用的銀行存款實(shí)有金額應(yīng)當(dāng)以公司實(shí)際已經(jīng)記錄且能夠使用的資金為準(zhǔn)，這 10 萬元雖然沒有繳存銀行，但公司已經(jīng)收到并可以支配，所以在計算可動用的銀行存款實(shí)有金額時不需要再做額外的調(diào)整。 具體計算過程如下： 銀行計提大山公司存款利息 180 萬元，公司尚未收到通知，這部分錢銀行已經(jīng)計入大山公司賬戶，但大山公司尚未記賬，所以需要在銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上加 180 萬元。 公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付購料款 2175 萬元，銀行尚未辦理入賬手續(xù)，這意味著公司已經(jīng)記賬減少了存款，但銀行還未實(shí)際扣款，所以需要在銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上減去 2175 萬元。 公司收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 105 萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬，這部分錢公司已經(jīng)記錄增加了存款，但銀行還未處理，所以需要在銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上加 105 萬元。 會計人員錯誤地將收到供應(yīng)商的轉(zhuǎn)賬匯款 32 萬元記成了 23 萬元，需要在銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上加 9 萬元（32 - 23 = 9）。

題中要求的是可動用的銀行存款實(shí)有金額、企業(yè)實(shí)際可動用的資金。因?yàn)檫@ 10 萬元現(xiàn)金銷售款尚未繳存銀行，所以銀行對賬單上不會體現(xiàn)這一金額的增加，在以銀行對賬單余額為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整時無需考慮該筆款項(xiàng)，所以不用做調(diào)整