免費問答

在第四小問中： 首先，由于該項租賃交易不適用豁免初始確認(rèn)遞延所得稅的規(guī)定。 對于租賃負(fù)債的初始確認(rèn)，其賬面價值通常大于計稅基礎(chǔ)（因為計稅上這屬于經(jīng)營租賃，支付的租金當(dāng)期抵扣，不存在租賃負(fù)債），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于使用權(quán)資產(chǎn)的初始確認(rèn)，其賬面價值通常大于其計稅基礎(chǔ)（計稅上經(jīng)營租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的金額是根據(jù)租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，乘以適用的所得稅稅率計算得出，并編制相應(yīng)的會計分錄。