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問題已解決
請問：1.項目建設(shè)過程中（未完工）出現(xiàn)已出庫的剩余物資（已計入在建工程核算）需要對外處置，包括剩余管材、其他備品備件和切割后剩余的邊角料，對于這些正常的剩余物資和需要處置的廢舊物資，正確的會計分錄是什么？ 2.已完工且已經(jīng)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的情況，出現(xiàn)完工剩余物資需要對外處置，包括剩余管材、其他備品備件和切割后剩余的邊角料，對于這些正常的剩余物資和需要處置的廢舊物資，正確的會計分錄是什么？ 以上問題請老師分情況詳細解答，謝謝！
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你好！剩余物資是可用的還是報廢的？一般是沖減在建工程成本；已結(jié)轉(zhuǎn)未固定資產(chǎn)后的一般是計入其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，也是要區(qū)分是報廢的還是可用的
2024 08/29 14:33
耿老師 
2024 08/29 14:33
具體情況說一下看看后邊怎么給你解釋
ddbuor 
2024 08/29 16:51
老師，這批工程物資里分兩部分，一部分是可以轉(zhuǎn)入工程物資或原材料繼續(xù)使用的，一部分是鑒定為沒有使用價值的。關(guān)于老師說的“已結(jié)轉(zhuǎn)未固定資產(chǎn)后的一般是計入其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，也是要區(qū)分是報廢的還是可用的”，這句話我有疑問，按照老師的說法，我理解的是退回原材料之后處置發(fā)生的相關(guān)收入和費用計入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本是嗎？
耿老師
2024 08/29 16:55
你好！如果是可以使用的通過其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本科目核算，報廢的通過營業(yè)外收入和營業(yè)外支出
ddbuor
2024 08/30 11:31
老師您好，針對首次問題麻煩回復一下，“項目建設(shè)過程中（未完工）出現(xiàn)已出庫的剩余物資（已計入在建工程核算）需要對外處置，包括剩余管材、其他備品備件和切割后剩余的邊角料，對于這些正常的剩余物資和需要處置的廢舊物資，正確的會計分錄是什么？ 2.已完工且已經(jīng)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的情況，出現(xiàn)完工剩余物資需要對外處置，包括剩余管材、其他備品備件和切割后剩余的邊角料，對于這些正常的剩余物資和需要處置的廢舊物資“，謝謝。
耿老師
2024 08/30 11:45
你好！可以正常使用的
確認銷售收入?：
借銀行存款
貸:在建工程—已售出物資對應(yīng)的成本
? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
這一步記錄了銷售收入的實現(xiàn)，并將銷售收入計入銀行存款，同時將已售出物資對應(yīng)的成本從在建工程中扣除，并確認相應(yīng)的增值稅銷項稅額。
?成本結(jié)轉(zhuǎn)?：
借主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本—已售出物資對應(yīng)的成本貸:在建工程—已售出物資對應(yīng)的成本
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