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公司建賬麻煩你給我方案,公司設(shè)備、進原材料還有損耗這些怎么去搞

84784955| 提問時間:2024 09/27 15:58
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一、前期準備 了解公司業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況 與公司管理層、各部門負責(zé)人溝通,熟悉公司的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品特點等。 收集公司現(xiàn)有的財務(wù)資料,如資產(chǎn)清單、合同、發(fā)票、銀行對賬單等。 確定會計制度和核算方法 根據(jù)公司的規(guī)模、行業(yè)特點和管理需求,選擇適用的會計制度,如企業(yè)會計準則或小企業(yè)會計準則。 確定存貨計價方法(如先進先出法、加權(quán)平均法等)、固定資產(chǎn)折舊方法(如直線法、雙倍余額遞減法等)等核算方法。 設(shè)立會計科目體系 根據(jù)公司業(yè)務(wù)和財務(wù)需求,設(shè)立一套完整的會計科目體系。包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。 對于設(shè)備、原材料等重要資產(chǎn)項目,設(shè)立明細科目進行分類核算。 二、設(shè)備的建賬處理 設(shè)備的初始計量 對公司現(xiàn)有的設(shè)備進行清查盤點,確定設(shè)備的名稱、型號、數(shù)量、購置日期、原值、預(yù)計使用年限等信息。 根據(jù)設(shè)備的購置發(fā)票、合同等憑證,確定設(shè)備的入賬價值。入賬價值包括購買價款、運輸費、安裝費等使設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出。 會計分錄為:借:固定資產(chǎn) —— 設(shè)備名稱,貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等。 設(shè)備的折舊計提 根據(jù)確定的固定資產(chǎn)折舊方法和預(yù)計使用年限,計算每月的折舊額。 會計分錄為:借:制造費用 / 管理費用等(根據(jù)設(shè)備的使用部門確定科目),貸:累計折舊。 三、原材料的建賬處理 原材料的初始計量 對公司的原材料庫存進行盤點,確定原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。 根據(jù)原材料的采購發(fā)票、入庫單等憑證,確定原材料的入賬成本。入賬成本包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費等采購成本。 會計分錄為:借:原材料 —— 原材料名稱,貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等。 原材料的收發(fā)核算 建立原材料收發(fā)存臺賬,記錄原材料的入庫、出庫和庫存情況。 原材料入庫時,根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理:借:原材料,貸:在途物資 / 應(yīng)付賬款等。 原材料出庫時,根據(jù)領(lǐng)料單進行賬務(wù)處理:借:生產(chǎn)成本 / 制造費用等(根據(jù)原材料的用途確定科目),貸:原材料。 四、損耗的處理 確定損耗類型和計算方法 區(qū)分正常損耗和非正常損耗。正常損耗是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可避免的合理損耗,如原材料的自然損耗、運輸過程中的少量損失等;非正常損耗是指由于管理不善、意外事故等原因造成的損失。 確定損耗的計算方法,如按比例計算、按數(shù)量計算等。 正常損耗的處理 正常損耗的成本計入原材料的采購成本或生產(chǎn)成本。在計算原材料的單位成本時,將正常損耗的金額分攤到入庫的原材料數(shù)量中。 例如,采購一批原材料,總金額為 10000 元,數(shù)量為 1000 千克,正常損耗率為 1%。則入庫的原材料數(shù)量為 990 千克,單位成本為 10000÷990≈10.10 元 / 千克。 非正常損耗的處理 非正常損耗的成本不能計入原材料的采購成本或生產(chǎn)成本,應(yīng)單獨核算。 發(fā)現(xiàn)非正常損耗時,應(yīng)將損耗的原材料成本從原材料賬戶中轉(zhuǎn)出,計入 “待處理財產(chǎn)損溢” 科目。同時,根據(jù)損耗的原因,確定應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾陀嬋霠I業(yè)外支出的部分。 會計分錄為:借:待處理財產(chǎn)損溢,貸:原材料。查明原因后,借:其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠償部分)、營業(yè)外支出(凈損失部分),貸:待處理財產(chǎn)損溢。 五、后續(xù)管理 定期進行資產(chǎn)清查和盤點 定期對設(shè)備、原材料等資產(chǎn)進行清查盤點,確保賬實相符。 對盤點中發(fā)現(xiàn)的差異及時進行處理,調(diào)整賬目。 加強成本核算和控制 建立成本核算體系,準確核算產(chǎn)品成本。 對原材料損耗、設(shè)備折舊等成本項目進行分析和控制,降低成本費用。 完善財務(wù)管理制度 建立健全財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理流程。 加強財務(wù)人員培訓(xùn),提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。
2024 09/27 16:01
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