問題已解決
母公司中標(biāo)一項目100萬,委托子公司,委托技術(shù)服務(wù)費(fèi)80萬,子公司做為研發(fā)項目,又委托給第三方,研發(fā)費(fèi)80萬,研發(fā)費(fèi)的研發(fā)支出資本化,單體分錄是什么,怎么做抵消分錄
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2024 10/10 03:43
樸老師
2024 10/10 06:06
同學(xué)你好稍等一下我看看
樸老師
2024 10/10 07:44
一、單體分錄
母公司的會計分錄:
中標(biāo)項目時無需進(jìn)行特別的會計處理,因為只是中標(biāo),未實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
委托子公司時:
借:委托加工物資 / 在建工程等(根據(jù)項目性質(zhì)確定科目) 80 萬
貸:銀行存款 80 萬
子公司的會計分錄:
收到母公司委托:
借:銀行存款 80 萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 / 其他業(yè)務(wù)收入等(視子公司業(yè)務(wù)性質(zhì)確定科目) 80 萬
委托第三方進(jìn)行研發(fā):
借:研發(fā)支出 — 資本化支出 80 萬
貸:銀行存款 80 萬
第三方的會計分錄(假設(shè)為一般的研發(fā)服務(wù)提供方):
收到子公司委托:
借:銀行存款 80 萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 80 萬
二、抵消分錄
在編制合并財務(wù)報表時,需要進(jìn)行以下抵消分錄:
抵消母公司與子公司之間的委托業(yè)務(wù):
借:營業(yè)收入 80 萬(子公司確認(rèn)的收入)
貸:營業(yè)成本 / 在建工程等(母公司委托的成本)80 萬
由于子公司委托第三方的研發(fā)支出資本化,在合并層面不體現(xiàn)與第三方的交易,無需做特別的抵消分錄。但如果考慮子公司的研發(fā)成果在合并層面的價值調(diào)整等情況,可能需要進(jìn)一步分析和處理。
lj
2024 10/10 12:24
母公司先確認(rèn)收入,才能確認(rèn)委托給子公司的成本嗎,然后子公司才能確認(rèn)收入及成本嗎,還有母公司借主營業(yè)務(wù)收入貸應(yīng)付賬款,影響抵消分錄嗎
樸老師
2024 10/10 12:26
同學(xué)你好
這個就是他倆沖減的
lj
2024 10/10 12:33
收入成本匹配,必須先確認(rèn)母公司收入才能確認(rèn)母公司成本,繼而確認(rèn)子公司收入成本是嗎
樸老師
2024 10/10 12:34
同學(xué)你好
對的
是這樣的
lj
2024 10/10 12:42
因為子公司研發(fā)支出資本化了,合并報表抵消分錄是不是要體現(xiàn),抵消分錄是借主營業(yè)務(wù)收入80主營業(yè)務(wù)收入60貸主營業(yè)務(wù)成本80研發(fā)支出資本化60
樸老師
2024 10/10 12:46
同學(xué)你好
是的
這樣做可以
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