问题已解决
事業(yè)單位財(cái)政直接支付 申請(qǐng)財(cái)政專戶付維修公司5000元 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借 其他應(yīng)收款 5000 貸 財(cái)政撥款收入 5000 預(yù)算會(huì)計(jì) 借 資金結(jié)存 5000 貸 財(cái)政撥款預(yù)算收入 5000 實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用4000元 對(duì)方把1000轉(zhuǎn)回我方財(cái)政專戶 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借 管理費(fèi)用4000 財(cái)政撥款收入 1000 貸其他應(yīng)收款 5000 預(yù)算 借 事業(yè)支出 4000 財(cái)政撥款預(yù)算收入 1000 貸 資金結(jié)存 5000 沖減1000元的拔款收入,會(huì)計(jì)處理是否合適
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這種會(huì)計(jì)處理是合適的,原因如下:
財(cái)政直接支付且通過財(cái)政專戶核算的初始處理
當(dāng)申請(qǐng)財(cái)政專戶支付維修公司 5000 元時(shí),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將其確認(rèn)為其他應(yīng)收款,同時(shí)確認(rèn)財(cái)政撥款收入,因?yàn)榇藭r(shí)資金已從財(cái)政角度安排,單位有了收款權(quán)利和收入確認(rèn)條件;預(yù)算會(huì)計(jì)相應(yīng)增加資金結(jié)存和財(cái)政撥款預(yù)算收入,如實(shí)反映預(yù)算資金的流入和可支配情況。
實(shí)際發(fā)生費(fèi)用及資金退回的處理
在實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用 4000 元且 1000 元轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶時(shí):
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面,將實(shí)際發(fā)生的 4000 元計(jì)入管理費(fèi)用符合支出的受益原則,而將退回的 1000 元沖減財(cái)政撥款收入,是對(duì)之前確認(rèn)收入的調(diào)整,因?yàn)檫@部分資金最終未實(shí)際使用,借貸方的其他應(yīng)收款 5000 元也完成了沖銷。
預(yù)算會(huì)計(jì)中,事業(yè)支出 4000 元反映了實(shí)際的預(yù)算支出,財(cái)政撥款預(yù)算收入增加 1000 元是對(duì)預(yù)算資金流入的調(diào)整,與資金結(jié)存的 5000 元沖銷保持了預(yù)算會(huì)計(jì)的平衡。
2024 11/06 11:10
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2024 11/06 11:18
這1000元開具的是非稅往來票據(jù) 到財(cái)政申請(qǐng)往來款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄如何處理,謝謝!
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暖暖老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 11/06 11:20
- 收到 1000 元時(shí)
借:銀行存款(或其他相關(guān)貨幣資金科目,取決于款項(xiàng)實(shí)際到賬形式)1000
貸:其他應(yīng)付款 - 往來款 1000
- 向財(cái)政申請(qǐng)往來款項(xiàng),如果財(cái)政批準(zhǔn)且相關(guān)手續(xù)完成后,此時(shí)是對(duì)往來款項(xiàng)性質(zhì)的進(jìn)一步明確或資金劃轉(zhuǎn)調(diào)整
借:其他應(yīng)付款 - 往來款 1000
貸:財(cái)政應(yīng)返還額度(如果是財(cái)政授權(quán)支付下的往來款調(diào)整)或財(cái)政撥款收入(如果是財(cái)政直接支付下的往來款調(diào)整)1000
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2024 11/06 11:36
收到1000元,借 零余額賬戶 1000 貸其他應(yīng)付款 往來 1000 財(cái)政批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借 其他應(yīng)付款 往來 1000 貸 財(cái)政撥款收入 1000 預(yù)算會(huì)計(jì) 借 資金結(jié)存 1000 貸 財(cái)政撥款預(yù)算收入 1000 實(shí)際發(fā)生支出 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借 管理費(fèi)用 1000 貸 零余額賬戶 1000 預(yù)算會(huì)計(jì) 借 事業(yè)支出 1000 貸 資金結(jié)存 1000 這個(gè)流程對(duì)嗎!
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暖暖老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 11/06 11:37
這個(gè)流程也是對(duì)的
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