00:10:00
問題已解決
某市茶葉生產(chǎn)公司的主要生產(chǎn)流程如下:通過種植茶樹來生產(chǎn)茶葉,將生產(chǎn)出來的初制茶葉經(jīng)過風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥和勻堆等工序進(jìn)一步加工精制成精制茶,再將精制茶銷售給各大商業(yè)公司,或直接通過銷售網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)銷給某市及其他地區(qū)的居民。按照現(xiàn)行增值稅法的相關(guān)規(guī)定,精制茶適用的增值稅稅率為13%。該公司的進(jìn)項(xiàng)稅額主要有兩部分:一是購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的進(jìn)項(xiàng)稅額;二是公司水費(fèi)、電費(fèi)和修理用配件等按規(guī)定可以進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。與銷項(xiàng)稅額相比,這兩部分進(jìn)項(xiàng)稅額的比例很小。經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)營(yíng),公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)9%。每年公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元,其他水電費(fèi)、修理用配件等的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元,全年精制茶不含稅銷售收入為500萬元。公司財(cái)務(wù)建議單獨(dú)設(shè)立茶葉種植園，茶葉種植園銷售給精制茶加工廠的初制茶葉售價(jià)為350萬元，但不確定此方案是否能為公司節(jié)稅。 思考該公司應(yīng)如何進(jìn)行稅收籌劃，請(qǐng)?zhí)峁┒惢I前后的計(jì)算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
?稅籌前?：
應(yīng)納增值稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 500萬元 × 13% - (12萬元 + 8萬元) = ?65萬元 - 20萬元 = 45萬元?
增值稅稅負(fù) = 應(yīng)納增值稅額 / 不含稅銷售收入 = 45萬元 / 500萬元 = ?9%?
?稅籌后?（設(shè)立茶葉種植園）：
茶葉種植園銷售給精制茶加工廠的初制茶葉無需繳納增值稅。
精制茶加工廠應(yīng)納增值稅額 = 精制茶銷售收入 × 稅率 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 500萬元 × 13% - 8萬元（水電費(fèi)、修理用配件等） = ?65萬元 - 8萬元 = 57萬元?（但由于初制茶葉購(gòu)入不產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額，需減去這部分對(duì)應(yīng)的稅額）
實(shí)際應(yīng)納增值稅額（考慮初制茶葉購(gòu)入） = 57萬元 - (350萬元 × 13% - 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)? = ?大幅降低?
增值稅稅負(fù)也會(huì)相應(yīng)降低。
通過設(shè)立茶葉種植園，公司可以有效降低增值稅稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。
2024 12/09 10:29
m113611418 
2024 12/09 14:10
那如果我假定購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)資料的12是精制茶加工廠發(fā)生的，全面的分類進(jìn)行討論，將茶葉種植園分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人（開具普票或?qū)Ｆ保┻@三種情況討論，是不是這樣計(jì)算？謝謝！
m113611418
2024 12/09 14:12
錯(cuò)了是假定12是茶葉種植園發(fā)生的，所以后面都不能進(jìn)行抵扣
姜再斌 老師 
2024 12/09 14:28
你好，同學(xué)。我忙完剛看到你的信息，你計(jì)算的思路是對(duì)的。
m113611418
2024 12/09 14:44
謝謝老師！可以看到上面的圖片嘛，用的稅率和計(jì)算結(jié)果也是沒問題的吧
姜再斌 老師
2024 12/09 14:48
你好，同學(xué)。我看了上面的信息了，沒有問題。征收率按3%換算，按1%征收率，都最新政策。做好非常好。通過你的提問，我也學(xué)到了，謝謝！
m113611418
2024 12/09 14:57
謝謝老師！麻煩您了
姜再斌 老師
2024 12/09 15:01
你好，不客氣。祝你工作順心！生活愉快！
閱讀 283
描述你的問題，直接向老師提問
330
意見反饋
