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問題已解決
您好老師，分公司和總公司，總公司進(jìn)項大于銷項，合并報稅之后，分公司上交稅金給總公司，會有差額，這個差額怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
總公司角度
收到稅金時
若收到金額小于應(yīng)上交金額：
借：銀行存款（實際收到）、其他應(yīng)收款 - 分公司（差額）；貸：應(yīng)交稅費（應(yīng)上交金額）。
若收到金額大于應(yīng)上交金額：
借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款 - 分公司（差額）。
后續(xù)處理
對于其他應(yīng)收款，分公司補足時沖減；對于其他應(yīng)付款，退還給分公司時沖減。
分公司角度
上交稅金時
若上交金額小于應(yīng)上交金額：
借：應(yīng)交稅費；貸：銀行存款、其他應(yīng)付款 - 總公司（差額）。
若上交金額大于應(yīng)上交金額：
借：應(yīng)交稅費、銀行存款（多交部分）；貸：銀行存款、其他應(yīng)收款 - 總公司（差額）。
后續(xù)處理
對于其他應(yīng)付款，補足差額時沖減；對于其他應(yīng)收款，收到退還金額時沖減。
2024 12/25 10:09
78127375 
2024 12/25 10:16
老師，有幾家分公司，退還沒如何計算分配？
樸老師 
2024 12/25 10:20
退還沒如何計算分配？
這句話不是很明白啥意思
78127375
2024 12/25 10:26
有幾家分公司，他們都是銷項大于進(jìn)項，正常計提上交稅金給總公司，然后合并報稅之后實際申報比總公司收到的錢少，如果要退還給分公司，如何分配呢
樸老師
2024 12/25 10:30
按各子公司應(yīng)交稅額除以總的上交金額的比例乘以實際交的比例
78127375
2024 12/25 10:56
老師，還有一個問題，總公司進(jìn)項大于銷項，是否要做未交增值稅（負(fù)數(shù)），要不然合并報表的應(yīng)交稅費與申報數(shù)也不一致
樸老師
2024 12/25 10:58
同學(xué)你好
這個正常結(jié)轉(zhuǎn)就可以了
78127375
2024 12/25 11:27
正常結(jié)轉(zhuǎn)就是要把進(jìn)項減去銷項的差額轉(zhuǎn)到未交增值稅的是吧？
樸老師
2024 12/25 11:28
同學(xué)你好
不是的
是進(jìn)項和銷項分別結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅
然后轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅
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