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1.?計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： - 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額： - 從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥用于加工13%稅率貨物（糕點(diǎn)），適用10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 = 買價(jià)×扣除率 = 5×10\% = 0.5（萬(wàn)元） - 支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額： - 運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 - 運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0.6×9\% = 0.054（萬(wàn)元） - 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： - 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額 + 運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0.5 + 0.054 = 0.554（萬(wàn)元） 2.?計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅： - 銷項(xiàng)稅額： - 銷售糕點(diǎn)等取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。 - 銷項(xiàng)稅額 = 銷售額×稅率 = 20×13\% = 2.6（萬(wàn)元） - 應(yīng)繳納增值稅： - 應(yīng)繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2.6 - 0.554 = 2.046（萬(wàn)元） 綜上，(1)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是0.554萬(wàn)元；(3)該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是2.046萬(wàn)元。