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沖回之前按工資薪金核算的分錄。如之前發(fā)放工資是借記 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資”，貸記 “銀行存款” 和 “應(yīng)交稅費 - 個人所得稅（工資薪金所得）”，沖回就做相反分錄，注意實際能沖回的金額。 按正確的個人經(jīng)營所得核算，投資者報酬通過 “利潤分配 - 未分配利潤” 科目處理。計算經(jīng)營所得后，借記 “利潤分配 - 未分配利潤”，貸記 “應(yīng)付利潤 - 投資者姓名”，支付時再借記 “應(yīng)付利潤 - 投資者姓名”，貸記 “銀行存款” 和 “應(yīng)交稅費 - 個人所得稅（經(jīng)營所得）”。 若跨年，沖回工資薪金分錄可能涉及 “以前年度損益調(diào)整”。根據(jù)對以前年度利潤和所得稅的影響，可能要補繳或退還所得稅，最后將 “以前年度損益調(diào)整” 余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “利潤分配 - 未分配利潤”。