2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》第九章：發(fā)行證券公司債券信息披露

　　2014年證券從業(yè)備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員為大家分享了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識(shí)點(diǎn)二十五  

　　知識(shí)點(diǎn)二十五：發(fā)行證券公司債券有關(guān)的信息披露

　　定向發(fā)行債券的募集說(shuō)明書(shū)及相關(guān)資料不得在媒體上公開(kāi)刊登或變相公開(kāi)刊登。

　　（一）公開(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書(shū)的披露

　　1.募集說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求和豁免

　　第21號(hào)準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)募集說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求，凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，都應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)中披露。基于商業(yè)機(jī)密等原因不便披露的，發(fā)行人可向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。

　　2.募集說(shuō)明書(shū)及其引用的財(cái)務(wù)報(bào)告有效期

　　6個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月。

　　3.募集說(shuō)明書(shū)及其摘要的保證與責(zé)任（董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、主承銷商、律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等）

　　4.募集說(shuō)明書(shū)及其摘要有關(guān)信息的披露

　　發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行前2～5個(gè)工作日內(nèi)，將募集說(shuō)明書(shū)摘要刊登于至少一種證監(jiān)會(huì)指定的的報(bào)刊，同時(shí)將全文刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站并置備于發(fā)行人住所、擬上市證交所、主承銷商及其他承銷機(jī)構(gòu)住所以備查閱。

　　5.募集說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露（了解）

　　6.募集說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容和格式（了解）

　?。ǘ┕_(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書(shū)摘要的披露

　　發(fā)行人針對(duì)實(shí)際情況編制募集說(shuō)明書(shū)摘要，但應(yīng)包括募集說(shuō)明書(shū)全文的重要內(nèi)容，不得出現(xiàn)內(nèi)容上不一致或因遺漏重要信息而誤導(dǎo)投資者的情況。

　?。ㄈ┕_(kāi)發(fā)行債券上市公告書(shū)的披露（了解）

　?。ㄋ模┕_(kāi)發(fā)行債券的持續(xù)信息披露

　　1.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期內(nèi)向債券持有人披露經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　2.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于本息支付日前10日內(nèi)，就有關(guān)事宜在報(bào)刊上公告3次。

　　3.在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后4個(gè)月（年度報(bào)告），中期報(bào)告在上半年結(jié)束之后2個(gè)月。

　　5.發(fā)生重大虧損或者遭受超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大損失，應(yīng)該公告?zhèn)钟腥恕?/p>

　?。ㄎ澹┒ㄏ虬l(fā)行債券的信息披露

　　募集說(shuō)明書(shū)引用的經(jīng)審計(jì)的最近1期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可由發(fā)行人申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)。

　　發(fā)行人向合格投資者提供募集說(shuō)明書(shū)及其他債券發(fā)行的相關(guān)信息，應(yīng)以非公開(kāi)的方式披露，不得在媒體上公開(kāi)刊登或變相公開(kāi)刊登。

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