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七類進項稅抵扣憑證及核算實操

王智剛

會計學碩士注冊會計師財稅講師

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七類進項稅抵扣憑證及核算實操

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課程介紹

課程介紹

增值稅納稅人依據(jù)會計核算是否健全以及年應稅銷售額，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人采用一般計稅方法計算繳納增值稅，即采用國際上通行的購進扣稅法，當期應納增值稅額的大小取決于當期銷項稅額和當期進項稅額。在收入一定的情況下，進項稅額的多少就決定了企業(yè)稅負的大小，稅法對于可以抵扣進項稅額的憑證作了嚴格的規(guī)定，你對可以抵扣進項稅額的憑證知道多少呢，一起來學習吧。

上課時間

2020年7月8日15:00-16:30

培訓對象

財會工作者

課程大綱

一、值稅納稅人的分類
1.一般納稅人的標準
2.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人
3.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人
二、可以抵扣進項稅額的憑證
1.增值稅專用發(fā)票
2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
3.海關進口增值稅專用繳款書
4.農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
5.解繳稅款的完稅憑證
6.增值稅電子普通發(fā)票
7.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他車票
三、相關會計處理
1.取得專用發(fā)票當期不抵扣的會計處理
2.境內旅客運輸憑證的稅款計算及會計處理
四、不允許抵扣進項稅額的情形
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)
2.非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務
4.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務