直播課堂

歲末年初是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，不但要清查資產(chǎn)、核實債務(wù)；而且要對賬、結(jié)賬一直到最后編制財務(wù)會計報告。在結(jié)賬過程中要把各種事項核對清楚，出具準(zhǔn)確的財務(wù)報表，避免以后的賬務(wù)調(diào)整。

財會工作者

一、資產(chǎn)清查

1.盤點庫存現(xiàn)金

2.盤點存貨

3.盤點固定資產(chǎn)

二、賬目核對

1.核對銀行賬戶余額

2.核對員工借款

3.核對供應(yīng)商與客戶的往來

三、預(yù)提攤銷的處理

1.沒有取得發(fā)票支出的處理

2.員工沒有及時報銷費用的處理

3.折舊、攤銷數(shù)據(jù)的核實

四、檢查各科目余額

1.同一個客戶在2個科目分別掛賬

2.科目余額方向時候與科目相符（比如貨幣資金余額是否在貸方）

3.損益類科目期末是否有余額

4.各科目間邏輯關(guān)系是否正確（比如累計折舊是否大于固定資產(chǎn)）

五、年底應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的事項

1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

2.提取盈余公積

六、涉稅事項

1.所得稅納稅調(diào)整項目的準(zhǔn)備（比如沒有取得發(fā)票事項）

2.所得稅優(yōu)惠事項備查資料