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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收易錯(cuò)題:增值稅檢查

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:長(zhǎng)夢(mèng)千秋 2020/10/21 10:11:58 字體:

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出經(jīng)濟(jì)師每日一練的免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng),讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí),對(duì)相應(yīng)科目的知識(shí)尤其是基礎(chǔ)知識(shí)做到基本的了解和掌握。以下是本周中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)易錯(cuò)題,希望各位考生勤加練習(xí),避免出錯(cuò)。

經(jīng)濟(jì)師易錯(cuò)題

【多選題】

 甲公司為增值稅一般納稅人,在今年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同,合同約定甲公司向乙公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,租期10個(gè)月,租賃開始日為6月1日,同時(shí)還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬(wàn)元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款  113000

       貸:預(yù)收賬款  113000

關(guān)于該公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法,正確的有( )。

借:銀行存款  113000

       貸:預(yù)收賬款  100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  13000

借:預(yù)收賬款  10000

       貸:其他業(yè)務(wù)收入  10000

【正確答案】

 ACDE

【答案解析】 

本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

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