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2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選(十八)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:LJ 2022/03/14 10:40:51 字體:

備考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師,看書、聽課、做題一個(gè)都不能少!以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題,快來練習(xí)吧!精選練習(xí)題每周一更新哦~

1、單選題

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí),應(yīng)當(dāng)按照(?。┰瓌t進(jìn)行分?jǐn)偅⒃诙悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi),按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。

A、真實(shí)性 

B、成本與預(yù)期收益相配比 

C、利潤(rùn)分成 

D、成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn) 

【答案】

【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)可以按照獨(dú)立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本,達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí),應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?,并在稅?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi),按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。

2、單選題

某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后,按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1日開始清算,6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在(?。┲跋蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

A、3月16日 

B、6月15日 

C、6月30日 

D、7月15日 

【答案】

【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表,結(jié)清稅款。

3、單選題

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象不包括( )。

A、非居民企業(yè)的境內(nèi)所得 

B、居民企業(yè)的境外所得 

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外所得 

D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)處取得的股息、紅利所得 

【答案】

【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。ABD都是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

4、多選題

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的,關(guān)于其企業(yè)所得稅處理的說法,正確的有(?。?。

A、企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行,也可以選擇適用遞延納稅政策 

B、選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的,減半征收企業(yè)所得稅 

C、選擇遞延納稅政策的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅 

D、選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅的,按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納所得稅 

E、技術(shù)成果投資入股是納稅人將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè),取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為 

【答案】
AE 
【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的,企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行,也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,投資入股可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

5、單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的說法不正確的是(?。?/p>

A、直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份 

B、直接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)15%以上股份 

C、居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免 

D、企業(yè)可以選擇按“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額,一經(jīng)選擇,5年內(nèi)不得改變 

【答案】

【解析】
本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。

6、單選題

關(guān)于企業(yè)境外所得已納稅額直接抵免的說法,錯(cuò)誤的是(?。?/p>

A、居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,超過抵免限額的部分不得抵補(bǔ) 

B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,超過抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ) 

C、企業(yè)可以選擇按“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額 

D、企業(yè)計(jì)算抵免限額的方式一經(jīng)選擇,5年內(nèi)不得改變 

【答案】

【解析】
本題考查境外所得已納稅額的抵免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤,居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額,超過抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

7、單選題

房屋、建筑物折舊的最低年限為(?。?。

A、10年 

B、15年 

C、20年 

D、25年 

【答案】

【解析】
本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。
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