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2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選(十七)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:LJ 2023/03/06 10:19:11 字體:

備考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師,看書、聽(tīng)課、做題一個(gè)都不能少!以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題,快來(lái)練習(xí)吧!精選練習(xí)題每周一更新哦~

1、多選題

企業(yè)所得稅法規(guī)定,資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有(?。?。

A、100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn) 

B、100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn) 

C、具有合理商業(yè)目的 

D、劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益 

E、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 

【答案】
CE
【解析】
本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的,不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來(lái)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益,可以選擇按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

2、單選題

某公司去年成立,當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元,今年該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),也不享受稅收優(yōu)惠,則今年該公司應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。

A、45 

B、50 

C、59.4 

D、66 

【答案】
A
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=(200-20)×25%=45(萬(wàn)元)。

3、單選題

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其境內(nèi)所得減按(?。┑亩惵收魇掌髽I(yè)所得稅。

A、25% 

B、10% 

C、15% 

D、20% 

【答案】
B
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、單選題

A企業(yè)與B企業(yè)與2019年11月15日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,協(xié)議約定B企業(yè)應(yīng)于2019年11月30日向企業(yè)支付價(jià)款,2020年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù),則A企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為(?。?。

A、2019年11月15日 

B、2019年11月30日 

C、2020年1月18日 

D、2020年11月30日 

【答案】
C
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、單選題

李某報(bào)考某大學(xué)非全日制工商管理碩士(3年制,學(xué)費(fèi)每年3600),9月份開(kāi)學(xué),花費(fèi)4800元報(bào)考了經(jīng)濟(jì)師課程,并通過(guò)了考試取得證書,李某當(dāng)年可扣除專項(xiàng)附加(?。?。

A、8400元 

B、3600元 

C、4800元 

D、5200元 

【答案】
D
【解析】
本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。本題是“9月開(kāi)學(xué)”,可扣除數(shù)額=400×4=1600(元)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。因此,李某當(dāng)年可扣除專項(xiàng)附加數(shù)額=1600+3600=5200(元)。

6、單選題

關(guān)于運(yùn)輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務(wù)適用稅目規(guī)定,錯(cuò)誤的是(?。?。

A、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅 

B、在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅 

C、在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅 

D、在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去因互換業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅的征稅范圍。自2019年10月1日起,關(guān)于運(yùn)輸工具艙位承包和艙位互換業(yè)務(wù)適用稅目規(guī)定如下。
(1)在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。
運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù),是指承包方以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同,收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后以承包他人運(yùn)輸工具艙位的方式,委托發(fā)包方實(shí)際完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(2)在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù),是指納稅人之間簽訂運(yùn)輸協(xié)議,在各自以承運(yùn)人身份承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)中,互相利用對(duì)方交通運(yùn)輸工具的艙位完成相關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

7、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,今年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入60000元;銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛,小汽車原值為130000元,銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為(?。┰?。

A、1800.00 

B、2499.03 

C、3400.00 

D、4200.00 

【答案】
B
【解析】
本題考查增值稅的稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅,銷售使用過(guò)的小汽車,3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=60000×3%+36000/(1+3%)×2%=2499.03(元)。

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