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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練：將貨物用于對(duì)外投資的增值稅檢查（06.28）
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單選題
某服裝廠（增值稅一般納稅人）將服裝1000件用于對(duì)外投資，已知每件衣服的對(duì)外不含稅售價(jià)為1000元，成本為800元。該企業(yè)未提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。其會(huì)計(jì)處理為： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資 800000 貸：庫(kù)存商品 800000 關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是（?。?/p>
A、造成少計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額104000元
B、賬務(wù)調(diào)整分錄為： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資 330000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 130000
C、該服務(wù)廠改變衣服的用途但未改變所有權(quán)屬，因此作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
D、應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”1130000
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
本題考查將貨物用于對(duì)外投資的增值稅檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1000×1000×13%＝130000（元）。正確的會(huì)計(jì)處理為：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他股權(quán)投資 1130000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 130000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000
貸：庫(kù)存商品 800000
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