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玩命匯總！中級實(shí)務(wù)答疑精華90問（第71問：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債）

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/08/29 01:24:44　字體：大 小

2020年中級會計(jì)職稱考期將近！為了讓各位考生考前有所獲益，網(wǎng)校匯總了眾考生們在《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)過程中存在的各類疑問，并將網(wǎng)校老師的答疑整理給大家，供大家探討學(xué)習(xí)，直至考試當(dāng)天截止，祝大家備考愉快！

玩命匯總！中級實(shí)務(wù)答疑精華90問

提問：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

解答：

（一）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)  
2.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益等
（二）可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)
可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：
1.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 
2.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)  
借：所得稅費(fèi)用/其他綜合收益等
貸：遞延所得稅負(fù)債

注：以上答疑精華來源于正保會計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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