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中級職稱《財務管理》知識點：可轉(zhuǎn)換債券（06.17）
可轉(zhuǎn)換債券
可轉(zhuǎn)換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權(quán)的組合體?？赊D(zhuǎn)換債券的持有人在一定期限內(nèi)，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉(zhuǎn)換比例，自由地選擇是否轉(zhuǎn)換為公司普通股。
?。ㄒ唬┛赊D(zhuǎn)換債券的基本性質(zhì)：（1）證券期權(quán)性；（2）資本轉(zhuǎn)換性；（3）能夠贖回與回售。
?。ǘ┛赊D(zhuǎn)換債券的基本要素：（1）標的股票；（2）票面利率；（3）轉(zhuǎn)換價格；（4）轉(zhuǎn)換比率；（5）轉(zhuǎn)換期；（6）贖回條款；（7）回售條款；（8）強制性轉(zhuǎn)換調(diào)整條款。
（三）可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件：（1）最近3年連續(xù)盈利，且最近3年凈資產(chǎn)收益率平均在1 0%以上；（2）可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行后，公司資產(chǎn)負債率不高于70%；（3）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%；（4）上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，還應當符合關(guān)于公開發(fā)行股票的條件。
?。ㄋ模┛赊D(zhuǎn)換債券籌資的特點：（1）籌資靈活性；（2）資本成本較低；（3）籌資效率高；（4）存在一定的財務壓力。
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