掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2016年中級會計職稱考試備考已經開始,目前階段為預習階段,在2016年新教材還未發(fā)布前,大家可以跟著正保會計網(wǎng)校的預習班及零基礎班課程提前學習。以下整理了中級會計職稱《財務管理》第三章預算管理中,關于“現(xiàn)金預算”知識點的講解!
2016中級會計職稱考試《財務管理》預習
第三章 預算管理
第三節(jié) 預算編制
知識點預習——現(xiàn)金預算
1.編制依據(jù)
1)業(yè)務預算(不涉及:生產預算、產品成本預算);
2)專門決策預算。
2.內容
1)可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入
其中:現(xiàn)金收入是指經營現(xiàn)金收入,主要來源為銷貨取得的現(xiàn)金收入
2)現(xiàn)金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——業(yè)務預算
②購買設備——長期投資預算
③所得稅費用、股利分配——專門預算
【注意】現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關的現(xiàn)金流量。借款現(xiàn)金流入、還本付息支出,應反映在“現(xiàn)金籌措與運用”中。
3)現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出
4)現(xiàn)金籌措與運用
①現(xiàn)金余缺<理想期末現(xiàn)金余額,表明現(xiàn)金不足,需要籌措現(xiàn)金,例如(期初)出售有價證券或借入短期借款。
②現(xiàn)金余缺>理想期末現(xiàn)金余額,表明現(xiàn)金多余,需要運用現(xiàn)金,例如(期末)償還短期借款或購入有價證券。
5)期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用
注:本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校(http://8riaszlp.cn),不得轉載!
說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內容為準!
Copyright © 2000 - 8riaszlp.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號