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2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測(cè)方法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/05/18 13:45:02　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測(cè)方法

1.根據(jù)企業(yè)的資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)——直接從企業(yè)整體角度構(gòu)建資金習(xí)性模型

2.采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)——先構(gòu)建各個(gè)資金占用項(xiàng)目與資金來(lái)源項(xiàng)目的資金習(xí)性模型，再匯總得到企業(yè)整體的資金習(xí)性模型

（1）確定各個(gè)資金占用項(xiàng)目（資產(chǎn)）和資金來(lái)源項(xiàng)目（主要是經(jīng)營(yíng)性負(fù)債）的不變資金a和單位變動(dòng)資金b。

（2）將資金占用項(xiàng)目與資金來(lái)源項(xiàng)目的a和b相抵（經(jīng)營(yíng)性負(fù)債可以為企業(yè)自動(dòng)提供一部分資金來(lái)源，進(jìn)而減少融資需求），匯總得出企業(yè)整體的資金習(xí)性模型：Y＝∑a＋∑b·X。

【提示】

①由于∑a和∑b是各項(xiàng)資產(chǎn)與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的a和b相抵的結(jié)果，因此，在逐項(xiàng)分析法下，按“Y＝∑a＋∑b·X”得出的預(yù)計(jì)資金需要量是“預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額－預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債”，即預(yù)計(jì)的籌資性負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)。

②采用逐項(xiàng)分析法，可進(jìn)一步預(yù)測(cè)外部融資需求量如下：

需要增加的資金量（需要增加的籌資性負(fù)債和股東權(quán)益）＝（∑a＋∑b·預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入）－基期的籌資性負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)

外部融資需求量＝需要增加的資金量－留存收益增加額

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