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2023中級會計(jì)職稱中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法答疑周刊（17期）
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2023中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑周刊
問題索引：
1.附條件的票據(jù)行為的效力。
2.票據(jù)行為瑕疵對追索權(quán)的影響。
3.公司債券發(fā)行。
4.非公開發(fā)行公司債券。
5.臨時報(bào)告重大事件的內(nèi)容。
6.上市公司收購人的義務(wù)。
1.附條件的票據(jù)行為的效力。
【解答】
| 票據(jù)行為 | 效力 |
| 出票附條件 | 票據(jù)無效 |
| 背書附條件 | 所附條件無效，背書有效 |
| 承兌附條件 | 視為拒絕承兌 |
| 保證附條件 | 不影響對票據(jù)的保證責(zé)任 |
2.票據(jù)行為瑕疵對追索權(quán)的影響。
【解答】
| 未按照規(guī)定期限提示承兌 | 喪失對“出票人”以外的前手的追索權(quán) |
| 未按照規(guī)定期限提示付款 | 喪失對“出票人、承兌人”以外的前手的追索權(quán) |
| 未取得拒絕證明 | 喪失對“出票人、承兌人”以外的前手的追索權(quán) |
| 未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知 | 仍可以行使追索權(quán) |
3.公司債券發(fā)行。
【解答】
| 方式 | 公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行 | |
| 對象 | 公開發(fā)行 | 可以向普通投資者公開發(fā)行，也可以僅面向?qū)I(yè)投資者公開發(fā)行 |
| 非公開發(fā)行 | 應(yīng)當(dāng)向?qū)I(yè)投資者發(fā)行，并不得采用廣告、公開勸誘和變相公開發(fā)行方式，每次發(fā)行對象不得超過200人 | |
| 資金用途 | 公開發(fā)行 | 必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用 |
| 非公開發(fā)行 | 募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途 | |
| 改變資金用途，應(yīng)當(dāng)履行募集說明書約定的程序 | ||
4.非公開發(fā)行公司債券。
【解答】
| 發(fā)行對象 | 應(yīng)當(dāng)是專業(yè)投資者，每次發(fā)行對象不得超過200人 |
| 發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受專業(yè)投資者資質(zhì)條件的限制 | |
| 方式限制 | 不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式 |
| 轉(zhuǎn)讓要求 | 僅限于專業(yè)投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的專業(yè)投資者合計(jì)不得超過200人 |
5.臨時報(bào)告重大事件的內(nèi)容。
【解答】
| 情形 | 股票重大事件 | 債券重大事件 |
| 經(jīng)營/信用變 | ①公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化； ②公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化 | ①公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化； ②公司債券信用評級發(fā)生變化 |
| 資產(chǎn)變 | ①公司的重大投資行為，公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額30%，或者公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%； ②公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響 | ①公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢； ②公司放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的10% |
| 負(fù)債、虧損 | ①公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況； ②公司發(fā)生重大虧損或者重大損失 | ①公司新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%； ②公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況； ③公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失 【記憶】直接損失百分十，或有損失看二十 |
| 人員變 | ①公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé)； ②持有公司5%以上股份（不計(jì)優(yōu)先股）的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化。 【提示】上市公司的股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務(wù) | —— |
| 重大變更 | 公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。 【提示】公司債券上市交易的公司重大事件中沒有“增資的計(jì)劃” | |
| 重大訴訟 | 涉及公司的重大訴訟、仲裁 | |
| 決議撤銷 | 股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效 | —— |
| 犯罪 | ①公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查； ②公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施 | |
6.上市公司收購人的義務(wù)。
【解答】
| 公告 | 實(shí)施要約收購的收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報(bào)告書，聘請財(cái)務(wù)顧問，通知被收購公司；同時對要約收購報(bào)告書摘要作出提示性公告。 要約收購?fù)瓿珊?，收購人?yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報(bào)告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予以公告 |
| 禁售 | 在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票； 也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票 |
| 鎖定 | 收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓； 收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受前述18個月的限制 |
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