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2014年中級會計師考試《財務(wù)管理》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：短期借款
2014年中級會計職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級會計職稱考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計職稱考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。但是，銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)。
2.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
3.補(bǔ)償性余額
補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%-20%）計算的最低存款余額。對借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實際利率。
4.借款抵押
銀行根據(jù)抵押品面值的30%~90%發(fā)放貸款，具體比例取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對風(fēng)險的態(tài)度。
5.償還條件
有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、每季）等額償還。企業(yè)希望前者，而銀行希望后者。
（二）短期借款的成本
包括利息、手續(xù)費等。利息支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種。
1.收款法
借款到期時向銀行支付利息，貸款實際利率就是名義利率。
2.貼現(xiàn)法
又稱折價法，銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金，從而提高了貸款的實際利率。
3.加息法
銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。負(fù)擔(dān)的實際利率高于名義利率大約1倍。
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