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中級會計職稱《財務管理》答疑精華：墊付營運資金
許多小伙伴開始準備2019年中級會計師考試了，為了幫助大家高效備考2019年中級會計職稱，正保會計網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細答疑。以下是關(guān)于《財務管理》“交易成本”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
題目內(nèi)容
1. 現(xiàn)金流量
由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，通常指現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的現(xiàn)金凈流量（NCFt）。
2. 現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)，以及相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)（如原材料、設備等）的變現(xiàn)價值。
3. 項目現(xiàn)金流量的構(gòu)成
1）投資期現(xiàn)金流量
2）營業(yè)期現(xiàn)金流量
3）終結(jié)期現(xiàn)金流量
提問內(nèi)容
終結(jié)期時，老師說收回的墊付營運資金，墊付是什么時候墊付的，不太明白這個流程
答疑：
墊支的營運資金將來能收回。比如存貨，用貨幣購買原材料，生產(chǎn)后銷售，收回貨幣，再這樣循環(huán)從資金到實物再到資金的過程。但是到項目結(jié)束時，收回貨幣后就不需要再進行生產(chǎn)了，所以營運資金也就收回來了。
我們舉個簡單的例子理解一下：某人今天去賣雪糕，那么冰箱就是期初投入的固定資產(chǎn)，雪糕是他的商品。他還需要在去賣雪糕之前，準備好一定數(shù)額的零錢，來為顧客找錢。這些他提前準備好的零錢，就是墊支的營運資本。在當天收攤后，視為收回營運資本。明天再賣的時候，還要繼續(xù)投入。
繼續(xù)提問標題:【墊支營運資金的理解】【基礎學習】財務管理-李 斌（2018年）>第02講 投資期現(xiàn)金流量
提問內(nèi)容
墊支的為什么是追加流動資產(chǎn)擴大量與結(jié)算性流動負債的差值呢？結(jié)算性流動負債如應付賬款，這是賒購的，又沒給對方錢，也就是沒有墊支啊
回復
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債，為該投資墊支的營運資金等于追加的流動資產(chǎn)擴大量與結(jié)算性流動負債擴大量的差額，即墊支的營運資本=流動資產(chǎn)增加額-流動負債增加。
注：以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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